Освобождение от НДС в 2026 году: условия, лимиты и пошаговая инструкция
Ваш оборот приближается к критической отметке, и бухгалтер сообщает новость: с следующего квартала компания обязана платить НДС. Знакомая ситуация? С введением новых правил налогового маневра порог освобождения снижен, а контроль ФНС ужесточен. Ошибка в расчете лимита или пропуск срока подачи уведомления превращает законную льготу в миллионные доначисления. В этой статье — исчерпывающее руководство по освобождению от НДС: актуальные лимиты 2026 года, пошаговый алгоритм оформления и скрытые риски, о которых молчат в открытых источниках.
Что такое освобождение от НДС и кто имеет на него право
Освобождение от НДС — это законное право налогоплательщика не исполнять обязанности по уплате налога на добавленную стоимость при соблюдении условий, установленных ст. 145 и ст. 149 НК РФ.
Важно различать два вида освобождения:
- По ст. 145 НК РФ: Освобождение для компаний с небольшой выручкой (до 60 млн ₽ за 3 месяца).
- По ст. 149 НК РФ: Льготы на определенные виды деятельности (медицина, образование, IT, финансовые услуги).
В данном материале мы фокусируемся на первом типе — освобождении по объему выручки, так как именно оно вызывает больше всего вопросов у предпринимателей в 2026 году.
Кто НЕ может получить освобождение по ст. 145 НК РФ:
💡 Важно: Освобождение по ст. 145 НК РФ не освобождает от обязанности выставлять счета-фактуры и сдавать декларации по НДС, если вы добровольно выделите налог в документах.
Лимит дохода для освобождения от НДС: правила 2026 года
Лимит дохода для освобождения от НДС — это пороговое значение выручки, при превышении которого налогоплательщик теряет право на льготу и обязан встать на учет как плательщик НДС.
С 2025-2026 года в связи с масштабной налоговой реформой правила изменились. Теперь единый порог применяется как для компаний на ОСНО, так и для упрощенцев.
|
Категория налогоплательщика
|
Лимит выручки (за 3 последовательных месяца)
|
Основание
|
|---|---|---|
|
Организации и ИП на ОСНО
|
Не более 60 млн ₽ (без учета НДС)
|
п. 1 ст. 145 НК РФ
|
|
Организации и ИП на УСН
|
Не более 60 млн ₽ (нарастающим итогом с начала года)
|
п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 3 ст. 346.11 НК РФ
|
|
Организации и ИП на ПСН
|
Не более 60 млн ₽ (суммарно по всем режимам)
|
п. 1 ст. 145 НК РФ
|
Как правильно рассчитать выручку для подтверждения лимита:
📌 Профессиональный совет: Если ваша выручка за три последовательных месяца составила 60,1 млн ₽, вы теряете право на освобождение с 1 числа следующего месяца. Ведите скользящий учет выручки ежемесячно.
Как получить освобождение от НДС: пошаговый алгоритм
Получение освобождения от НДС требует от налогоплательщика совершения активных действий: ФНС не предоставляет эту льготу автоматически.
Чтобы гарантированно избежать доначислений, следуйте утвержденному алгоритму.
Шаг 1. Проверьте соответствие критериям
Убедитесь, что сумма выручки за три предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 60 млн ₽, и вы не реализуете подакцизные товары.
Шаг 2. Подготовьте пакет документов
Для подтверждения права на льготу вам понадобятся:
- Уведомление об использовании права на освобождение (форма КНД 1150099).
- Выписка из книги учета доходов и расходов (КУДиР) за три месяца (для УСН/ПСН) или справка-расчет выручки (для ОСНО).
- Копии бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (для организаций на ОСНО).
Шаг 3. Подайте уведомление в ФНС
Направьте пакет документов в налоговый орган по месту учета.
Шаг 4. Получите подтверждение и применяйте льготу
ФНС не выдает документ, подтверждающий право на освобождение. Вы просто начинаете применять льготу с 1 числа указанного месяца и используете ее в течение 12 месяцев.
⚠️ Важно: Если вы нарушите срок подачи (например, отправите уведомление 21-го числа), ФНС откажет в освобождении за прошедший период, и вам придется начислить НДС задним числом с пенями.
Когда ФНС принудительно снимает освобождение: риски и ограничения
Снятие освобождения от НДС происходит автоматически или по решению инспекции, если налогоплательщик перестает соответствовать установленным критериям.
Ситуации, когда вы обязаны прекратить применение льготы:
|
Ситуация
|
Срок прекращения льготы
|
Обязанности налогоплательщика
|
|---|---|---|
|
Превышен лимит 60 млн ₽ за 3 месяца
|
С 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения
|
Начислить НДС, выставить счета-фактуры, сдать декларацию
|
|
Начата реализация подакцизных товаров
|
С 1 числа месяца, в котором начата реализация
|
Пересчитать налоговую базу, уплатить налог
|
|
Истек 12-месячный срок
|
С 1 числа месяца, следующего за истечением срока
|
Подать новое уведомление, если лимит все еще соблюдается
|
Типовые ошибки, которые приводят к доначислениям:
- Неверный расчет выручки. Включение в лимит авансов или внереализационных доходов, что искусственно завышает показатель.
- Игнорирование совокупного дохода. ИП на УСН и ПСН забывают сложить выручку по обоим режимам при проверке лимита.
- Добровольное выделение НДС. Если вы выставили клиенту счет-фактуру с выделенным НДС, вы обязаны уплатить этот налог в бюджет, даже если имеете право на освобождение (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли получить освобождение от НДС, если я на УСН? Да, если ваш доход нарастающим итогом с начала года не превысил 60 млн ₽. В этом случае вы подаете уведомление по форме КНД 1150099 и освобождаетесь от уплаты НДС. Если доход превысил 60 млн ₽, вы обязаны платить НДС по ставке 5%, 7% или 22% (в зависимости от выбранного варианта).
Что делать, если в середине квартала оборот превысил 60 млн рублей? Вы теряете право на освобождение с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. Например, если лимит пробит в мае, с 1 июня вы обязаны начислять НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации.
Нужно ли подавать уведомление об освобождении каждый год? Да. Освобождение по ст. 145 НК РФ предоставляется на 12 месяцев. По истечении этого срока, если ваша выручка за новые три последовательных месяца снова не превышает 60 млн ₽, вы должны подать уведомление повторно.
Можно ли отказаться от освобождения от НДС добровольно? Да, вы можете отказаться от использования льготы, подав в ФНС заявление об отказе от освобождения. Это имеет смысл, если ваши основные контрагенты являются плательщиками НДС и требуют от вас счетов-фактур для получения вычетов.